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Asesoría en procesos de transformación digital - AGD Consultores

Valuación de acciones, negocios e intangibles

La valuación de acciones, negocios o intangibles consiste en estimar el “valor justo de mercado” de la compañía considerando diversos elementos relacionados con el desempeño de los mismos.

¿Por qué es necesaria?

El realizar una valuación por un tercero independiente permite a las partes involucradas establecer una referencia sobre la cual iniciar una conversación/negociación.

En el caso de operaciones de compra / venta de acciones, negocios o intangibles realizadas entre partes relacionadas, es una obligación anual fiscal establecida en el Artículo 76 fracciones IX, XII y XIII de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Adicionalmente, en algunos casos es utilizada como soporte para el cálculo de retenciones de impuestos derivadas de una operación de compra / venta de este tipo de activos.

Alcance

  • Análisis y recopilación de información relevante: El objetivo de esta fase es obtener un entendimiento de los aspectos relevantes relacionados con la determinación del valor de los activos, así como la recopilación de la información necesaria para su análisis.
  • Análisis financiero y de mercado: AGD realizará un análisis financiero de la compañía y de la industria con el fin de determinar el papel que Cristal International Standards México, S.A. de C.V. juega dentro de la misma y así establecer las condiciones financieras actuales y futuras.
  • Determinación del valor justo de mercado: Con base en la información recabada en los pasos anteriores, se aplicará el enfoque de valuación más adecuado para determinar el valor justo de mercado del activo valorado.
  • Entregables: Reporte de valuación

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Preguntas Frecuentes

Sí, la obligación de realizar operaciones intercompañía a valores de mercado y contar con un análisis considerando la metodología descrita en la Ley aplica para cualquier operación intercompañia (entre nacionales y/o con residentes en el extranjero).
No, se tiene que realizar adicionalmente un estudio de precios de transferencia donde se aplique un método de los descritos en la LISR y considere como base el reporte de valuación.
Según el activo y el propósito de la valuación se aplican enfoques de ingresos (flujos descontados), de mercado (múltiplos comparables) o de costo. En la mayoría de los casos se usa más de uno, para contrastar resultados y sustentar el rango de valor obtenido.
Entre tres y seis semanas en la mayoría de los casos, dependiendo de la disponibilidad de la información financiera y operativa. La etapa que más tiempo consume suele ser la recopilación de información, no el análisis.